Ежегодно не позднее 31 марта определенная категория граждан Республики Беларусь представляют в налоговые органы декларацию по подоходному налогу. Декларирование доходов – это обязанность физических лиц заявить о полученных в 2022 году доходах как в Республике Беларусь, так и за ее пределами, а также из-за границы, налогообложение которых производится налоговым органом. При заполнении декларации возникает много вопросов.
Ответы на некоторые из них дает заместитель начальника управления по работе с плательщиками по Копыльскому району Татьяна РУСАКОВИЧ.
[caption id="attachment_125358" align="alignnone" width="400"]
■ Татьяна Русакович[/caption]
? При получении доходов за границей или из-за границы белорусам необходимо представлять налоговую декларацию по подоходному налогу. Какие это доходы и есть ли особенности их налогообложения?
Основная доля доходов, полученных за границей или из-за границы – это заработная плата, доходы, полученные за выполненные услуги и работы от иностранных организаций, выигрыши в иностранных онлайн-казино, дивиденды и другие.
Но декларировать такие доходы необходимо только тем физическим лицам, которые в прошлом году более 183 дней находились на территории Республики Беларусь, то есть являлись резидентами Беларуси. А если человек проживал более 183 дней за пределами республики, по таким доходам отчитываться ему не требуется, поскольку они облагаются в стране пребывания.
? Есть случаи, когда наши граждане периодически выезжают на работу за пределы страны: они поработали там месяц - два, возвращаются домой, и потом снова уезжают, и так в течение года. В общей сложности они более 183 дней в календарном году находились на территории Республики Беларусь. В иностранном государстве с полученных доходов удержали подоходный налог. Необходимо ли с этих доходов повторно платить подоходный налог в Беларуси?
В такой ситуации Налоговый кодекс Республики Беларусь и соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают, что Беларусь зачтет сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, но при условии представления документов, подтверждающих, что налог в этой стране был удержан. Этот документ должен быть заверен налоговой службой иностранного государства. А если говорить о Российской Федерации, то между нашими странами заключено соглашение об обмене информацией, в том числе о полученных доходах и уплаченных налогах, в электронной форме.
Приведу простой пример. В иностранном государстве у физического лица удержали подоходный налог по ставке 10 процентов. Он отчитывается в Беларуси по полученным доходам за границей и представляет документы, подтверждающие удержание налога. Поскольку в нашей стране ставка подоходного налога 13%, то в этом случае по декларации физическое лицо доплатит 3 процента подоходного налога по таким доходам.
? Физические лица также могут получать из-за границы в качестве подарка денежные средства или в Республике Беларусь подарки (недвижимость, денежные средства) от других физических лиц. Надо ли декларировать эти доходы и уплачивать подоходный налог?
Доходы в виде дарения (денежные средства, недвижимость, другое имущество) независимо от размера, полученные от близких родственников (родители, дети, родные братья и сестры, дедушки и бабушки, внуки) или свойственников (близкие родственники супруга (супруги), подоходным налогом не облагаются и не декларируются. Также не следует информировать об этом налоговый орган.
В некоторых ситуациях для подтверждения родства в налоговый орган необходимо представить соответствующие документы. Например, сестра из-за границы перечислила на счет своей родной сестре денежные средства. У сестер разные фамилии и установить, что они близкие родственники, не представляется возможным. В таком случае в налоговую инспекцию необходимо представить документы, подтверждающие близкое родство.
Если же физическое лицо получило в 2022 году подарки не от близких родственников, например, от друзей или двоюродных братьев (сестер) и так далее, на общую сумму более 8 078 белорусских рублей, то в этом случае декларация представляется обязательно. Налог будет исчислен только с суммы, превышающей 8 078 белорусских рублей.
? Физические лица, получающие доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств также должны декларировать такие доходы?
Если в течение года продано два и более легковых автомобилей, то доходы от реализации второго и последующего автомобиля подлежат декларированию. Вместе с тем продажа одного автомобиля массой свыше 3,5 тонны или автобуса с более чем 8-ю посадочными местами облагается подоходным налогом.
Что касается недвижимости, то если в течение последних пяти лет продано две квартиры, два жилых дома, два земельных участка, два гаража, два садовых домика, доходы от второго однотипного объекта облагаются налогом.
Также по итогам года декларируются доходы от продажи одного и более объектов недвижимости: офисов, торговых зданий и другой коммерческой недвижимости.
? Какими способами можно представить налоговую декларацию?
Самый удобный и быстрый способ представления налоговой декларации – через электронный сервис Личный кабинет плательщика. Во-первых, налоговую декларацию можно подать из любой точки мира без посещения налоговой инспекции, во-вторых – в Личном кабинете уже представлена предварительно заполненная форма декларации: плательщику необходимо лишь просмотреть доходы, при необходимости откорректировать их и отправить декларацию.
По-прежнему, физические лица могут представить налоговую декларацию лично, в любой налоговый орган независимо от места их регистрации или проживания.
Также декларацию можно направить почтовым отправлением.
? Срок представления налоговой декларации по подоходному налогу не позднее 31 марта 2023 года. Когда необходимо уплатить подоходный налог, рассчитанный по декларации?
Подоходный налог по декларации исчислит налоговый орган и вручит плательщику извещение об уплате подоходного налога лично под роспись, путем направления его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика не позднее 30 апреля 2023 г. На основании извещения плательщику необходимо уплатить подоходный налог не позднее 1 июня 2023 г.
? Какая ответственность за неподачу декларации и неуплату подоходного налога?
Прежде всего, обращаю внимание плательщиков: не откладывайте представление налоговой декларации и уплату подоходного налога на последние дни. Этим вы сэкономите свои деньги и время.
За нарушение срока представления налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 18,5 рубля до 370 рублей в зависимости от количества месяцев просрочки представления декларации.
За неуплату налога также предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 15 процентов от неуплаченной суммы.
К сведению
В 2022 году физическими лицами представлено 69 налоговых деклараций по подоходному налогу с физических лиц, сумма предъявленного к уплате налога составила порядка 51,7 тыс. руб. Из них, порядка 60 деклараций представлено физическими лицами по направленным налоговым органом уведомлениям о представлении налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, пояснений; сумма подоходного налога по таким декларациям составила более 51,0 тыс. руб. За текущий период 2023 года представлено 10 деклараций по доходам, полученным в 2022 году.
Будь в курсе!
Для удобства физических лиц прием налоговых деклараций осуществляется: - в понедельник и четверг - с 8.00 до 19.00 без перерыва на обед, во вторник, среду и пятницу - с 8.30 до 17.30 с перерывом на обед с 13.00 до 14.00; - 18 и 25 марта – с 9.00 до 13.00.
Кроме того, дополнительную информацию можно получить по телефонам 8 (01719)55-3-64, 8 (01719)50-4-75.
Подготовила Диана ТКАЧЕНКО
Комментарии